深陷数字货币“征税”的国家

一路走来，数字货币一直不被信任。

由于加密市场的严密程度无法与法币市场相提并论，再加上匿名化等特点，数字货币常被用于走私、贩毒、洗钱、地下交易等领域，犹如行走在法律的边缘。

但与此同时，全球对数字货币交易的接受度也在不断提高，交易量和交易金额也在逐渐增加。 如何对其进行有效监管，成为各级政府不得不面对的问题。 作为重要的监管手段，合理的税收政策自然早早地提上了议事日程。

美国、日本、泰国、澳大利亚、韩国、南非……阳光下的加密货币都逃不过税收。

美国

美国是最早关注加密货币行业税收的国家。

2014年，美国国税局宣布加密货币为“无形资产”，承认比特币等数字货币为应税资产。 不过，当时只有法币交易需要纳税，而货币交易属于“类似交易”，美国国税局尚未确定其范围。

这给以后的货币交易留下了灰色地带的“裂缝”，也造成了很多麻烦。 为了延迟或避免纳税，许多交易所开始提倡货币交易。

到 2015 年，商品期货交易委员会将加密货币定义为商品，因此对加密货币交易征税变得更加合法。

2017年，特朗普签署了一项新的税收法案，两年后交易所的货币交易猖獗，法币交易和货币交易都被列为应税事项。

根据美国国税局的说法，由于加密货币被用作资本资产，数字货币的利润和损失将被视为资本收益。 同样，以加密货币支付员工工资的公司，以及独立承包商和服务提供商，也要对加密货币付款征税。

2017 年底，美国加密货币交易所 Coinbase 被法院强制要求向美国国税局 (IRS) 披露其 14,000 多名客户的信息。 只有不到 0.04% 的人报税，远低于预期。

2018 年 1 月，美国政府将所有加密货币和数字货币归类为“财产”而非货币。

尽管美国立法一直在跟进加密货币的交易税，但多年的“不受监管”状态让很多美国人养成了避税的习惯。 一群美国立法者呼吁美国国税局（IRS）向纳税人提供主要内容是关于如何对加密货币投资或交易产生的收入纳税的税收指导。

据悉，美国国税局仍在选择执行 2014 年发布的初步税法。

可见，作为加密货币超级大国，美国政府对加密货币的征税并不是很严格。 尽管政府已颁布立法，但对许多人来说，逃税的可能性仍然很高。

日本

2017年4月1日，修订后的《日本支付服务法》生效，宣告比特币正式成为日本的合法支付手段。

2017年7月1日，日本新消费税法正式生效，取消了8%的比特币消费税，随后这一规定也被取消，但数字投资者在报税时仍需申报数字资产投资收益，并根据有关信息 支付 15-55% 的利润，该税率高于股票和外币利润的税率，最高税率甚至适用于年利润为 4000 万日元（365,000 美元）的公司。

彭博社写道，日本国家税务局已裁定，去年虚拟货币交易的资本收益将被视为“杂项收入”。

日本政府的税收潜力可能非常大。 最近几个月，40% 的比特币交易以日元结算。

有人说日本是交易所的避税天堂，但这只“看不见的手”可以攫取你口袋里的每一笔利润。 但这并不影响数字货币交易所的进入。 中国叫停ICO后，国内币圈集体东渡日本，将这一现象推向了顶峰。

错过了互联网时代的日本，对区块链和数字货币的发展表现出了前所未有的兴趣。 甚至棒球运动员也写了一份请愿书，要求将 Ripple 作为 2020 年奥运会的定制数字货币。 虽然还没有得到政府的认可，却得到了1500万人的支持。

但数字货币投资业务真的能在日本长期持续下去吗？ 前路漫漫，前途未卜。

韩国

2018年1月22日，韩国政府规定，收入超过200亿韩元（约合人民币1.2亿元）的虚拟货币交易平台将缴纳22%的企业所得税和2.2%的地方所得税。 两项税收合计为24.2%。 这在一定程度上限制了加密货币交易所的“泛滥”。 一位职业选手表示：“高达四分之一的税率，也可能是韩国政府变相遏制和加强监管的手段之一。”

不过，业内人士表示，这也预示着韩国虚拟数字货币交易平台的“合法性”得到进一步证明。

在韩国，民众对数字货币的诉求一直大于政府的呼声，年轻人对加密货币领域的投资热情更高。 连“数字货币请愿书”都贴出来了，韩国政府不得不“被迫”发展加密货币，并采取一系列措施对其进行监管。

与此同时，韩国税务机关一直在通过派员前往日本、德国和美国等国家研究其他国家采用的数字货币征税方式。

在今年G20峰会后的财长会议上，韩国表示计划公布新的数字货币税收计划，该计划将在2018年7月之前提供数字货币监管建议，并有可能覆盖个人投资者。 . 但截至目前，笔者并未找到该方案的后续应用。

可见，韩国的加密货币监管和税收政策还很不成熟，但也已经提上日程； 相关的税收立法也已经出现。

南非

近年来，比特币在南非的使用增长迅速，南非政府长期以来一直希望对数字货币交易进行追踪和征税。

在南非，人们甚至使用数字货币支付交通罚款，这种情况促使南非税务局 (SARS) 确保检查所有需要征税的东西。

根据南非的所得税法，加密货币不被南非税务局视为用于所得税或资本利得税目的的货币。

2018 年 7 月，南非税务局提出了加密货币税收法规草案，其中加密货币仍将被视为无形资产，因此将继续征收所得税。 这意味着当南非人申报其应税收入时，他们必须申报其在加密货币交易中的利润或损失。

2017 年 12 月，南非税务局 (SARS) 开始采取行动，确保对与加密货币相关的活动征税。

南非税务局表示，“纳税人有责任和义务申报纳税年度内与数字货币交易相关的所有应纳税所得额，否则将产生滞纳金并处以罚款。” 而任何不确定数字货币是否应该申报的人，任何交易的人都可以向这个机构寻求指导。

2018年4月，南非央行开始成立自律机构，监管数字货币，控制本国金融科技的发展。 同时，央行将提醒纳税人及时申报所有数字货币交易。

由于加密货币交易被视为一项服务，因此法规草案还涉及增值税（VAT）。 不过，南非税务局明确指出，加密货币交易将被视为免税金融服务，因此任何发行、收购、收取、购买、销售或转让加密货币都无需缴纳增值税。

泰国

南非和韩国的加密货币税收政策似乎已经引起了泰国的“警觉”，只有有所作为才能遏制加密货币的稳步涌入。

2018 年 3 月，泰国通过了两项皇家法令草案，旨在规范当地数字货币交易市场并对相关投资者的利润征税。 具体征税原则为：资产交易需缴纳7%的增值税，资本利得和投资收益需缴纳15%的预扣税。

5月14日，泰国王室下令对任何持有或交易加密数字货币的收入征收15%的资本利得税，数字资产相关企业必须在90天内向泰国政府申请获得营业执照。 对此，法政大学商学院教授 Arnat Leemakdej 表示，这种税收“一石二鸟”，可以为国家创造收入，阻碍数字货币的投机趋势。

这意味着，最终，正式成立的年轻企业加密货币公司将面临更高税率的冲击，这让他们更有理由在新加坡等更具创新性的国家注册业务。

作为东南亚的“区块链霸主”，泰国对区块链和数字货币的重视可见一斑。 有时候，“跟上发达国家的步伐”也是一种幸事。

澳大利亚

澳大利亚是最早对数字货币征税的国家之一，并采取了一系列非常具有前瞻性的措施。 早在2014年，澳大利亚就对比特币征收了高额双重消费税。 虽然几经修改，但最终还是“落到实处”。 税法于 2017 年废除。

如今，比特币既不被视为货币，也不被视为澳大利亚货币或任何其他外币，它被视为一种资产，需要缴纳资本利得税 (CGT)。 出于税收目的，不仅比特币，而且所有其他加密货币都被视为相同。

为了对现在财大气粗的数字货币行业征税，澳大利亚税务局还专门成立了一个专业的工作组，对国内所有的数字货币交易进行跟踪和识别，以便征税。

2018 年 4 月 9 日，澳大利亚税务局对超过 36 万人进行了税务审查美国比特币需要交多少税，并向超过 130 万矿工和 200 万投资者发送了邮件。

作为与美国“同步”出台立法的国家，澳大利亚似乎在这方面体现了澳大利亚人一贯的严谨和认真。 不仅可以随时接受相关法律的更新完善，还可以落实到最后，实现了立法的优先性，法律的成熟度也是最高的。 澳大利亚的数字货币税收制度是大多数国家的典范。

结语

立法对数字货币征税可能只是第一步。

而大多数国家都在大力发展区块链和数字货币。 在监管法上，数字货币的税收机制似乎开了一个小小的“准入”缺口，而这应该是立法国的特别许可。

除了像委内瑞拉“石油币”这样的国家数字货币的出现，几乎所有的加密货币都会在作为“货币”流通的同时产生价值。 而这些价值国家似乎需要夺取其中的一部分，这是合理合法的。

监管和税收势在必行美国比特币需要交多少税，这也是数字货币流通和发展的一大步。